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名    称关于苍溪县2016年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
索 引 号00847846-3/2017-00110主题分类财政、金融、审计->审计
发布机构县审计局发文日期2017年12月29日
文    号 主 题 词

 2017年7月27日在苍溪县第十七届人大常委会第六次会议上

苍溪县审计局局长   邓才强

主任、各位副主任、各位委员:

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2016年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据审计法及相关法律法规,县审计局对2016年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县级财政管理、部门预算、乡镇决算、政策措施落实、重点专项资金等方面情况,共审计133个单位。我们始终坚持依法审计、实事求是、推动改革、鼓励创新,注重查处重大违纪违法、损失浪费和履职尽责不到位等问题。积极推进对公共资金、国有资产、重点民生工程的审计全覆盖,加强对权力的制约和监督,审计的监督保障作用在经济发展新常态下进一步深化。

2016年10月至2017年6月,审计和复核166个项目,对20个重点项目进行跟踪审计,涉及资金60.76亿元。审减政府投资3963.15万元,查出其他违纪违规金额18346.51万元,管理不规范金额15518.86万元,收回并盘活财政存量资金5100万元,追缴财政1247.12万元,财政资金加快下达11131.59万元,提出审计建议419条,编印审计简报9期、审计要情7期。有关部门单位通过整改,促进部门建立规范性制度3件,向司法纪检机关和有关部门移送违法违纪问题线索20件,涉案45人,已有3人被县检察院采取强制措施,其余正在核查中。

2016年,县级各部门在县委、县政府的坚强领导下,始终坚持稳中求进工作总基调,加快创新转型升级发展,经济结构不断优化,质量效益不断提升。从审计情况看,县级预算执行情况总体良好,圆满完成了县第十六届人民代表大会第六次会议批准的各项预算任务。

——财政收入稳中有增。2016年,县本级公共财政收入完成46109万元,较上年增长8%; 面对经济下行压力加大等不利因素,县级有关部门有针对性地采取有效措施,主要经济指标均实现了预期目标。同时,积极争取了中央对我县的转移支付322857万元,较上年增长9%。

——民生支出保障有力。调优支出结构,集中财力保障和改善民生,2016年全县民生支出303581万元,占一般公共预算支出的76%,其中全面推进脱贫攻坚,全年整合涉农资金33860万元,支持“十项民生工程”127560万元,建立教育、卫生、产业等5项基金20643万元。

——财政管理进一步规范。建立健全并严格执行《县级预算管理办法》等制度,2016年一般公共财政预算到位率达84%,较上年提高7个百分点,全面推进2016年县本级、预算单位预决算以及“三公”经费公开,开展预算绩效目标管理。

——审计整改力度逐步加大。对去年审计报告反映的问题,县政府及时部署整改工作,并将审计整改纳入了政府督查事项和年终各单位综合考核的范围,各部门整改问题,完善制度,内部管理更加规范,审计指出的问题基本整改到位(审计问题的整改情况已以审计局文件报县人大常委会)。
    一、县级财政管理审计情况

2016年,县财政局认真贯彻落实县委、县政府一系列重大经济决策,大力实施“2344”发展方略,围绕“两个率先”目标,全面完成了全年的目标任务。审计发现的主要问题:

(一)预算执行方面

1. 部分预算下达不及时。一是2016年国有资本经营预算585万元,当年安排支出194.07万元,余额390.93万元于年底下达,占预算数的66.8%。二是2016年8月收省财政厅彩票基金162.94万元,截至2016年底该资金仍未下达到项目单位。

2.国有资本经营预算执行不到位。2015年国有资本经营预算安排嘉陵路改造步行街工程建设项目1800万元,2016年底共拨款1400万元,剩余400万元留存县财政局未拨付(国投公司又因该项目于2016年在国库借款300万元)。

(二)预算公开方面。预算公开不够完整和细化。2016年县财政局未向社会公开本年度的预算调整情况,公开的基金预算未细化到支出功能的项级科目。

(三)财政资金管理方面

1.挤占专项资金96万元。在粮食风险基金中列支农业高标准农田建设项目9万元、田间工程建设项目地方配套资金87万元。

2.财政结余结转资金的统筹使用力度有待加强。审计抽查发现截至2016年末仍有4040.37万元资金长期闲置未进行清理(县财政局近年来加大了清理使用存量资金的力度,2015年—2016年清理7897万元上缴国库,统筹用于重点工程建设等方面),一是灾后重建结余资金3457.86万元,二是政府投资项目结余资金582.51万元。

3.部分财政专户未及时撤销。一是代管资金专户开设个数较多,县财政国库支付中心在县域6家金融机构共开设代管资金专户6个,用于代管预算单位的资金。二是退耕还林专户未清理撤销。

审计指出问题后,县财政局撤销了退耕还林专户和5个代管资金账户,仅保留 1个账户转入国库股管理。

(四)土地出让金方面

1.县国土局未及时征收土地出让金。截止2017年6月,苍溪广明置业有限责任公司等13家企业欠缴土地出让金22793.61万元,违约金22997.04万元。

2.分配结构不合理。2016年土地出让金支出用于城市建设4061.10万元,占总支出的19%,农村基础设施建设89.79万元,占总支出的0.42%。土地出让收入的使用存在较大的城乡差异,较多的资金用于了城市基础设施建设。

(五)置换债券资金安排使用方面

1.置换债券资金年底结存12062.20万元。截至2016年底,结存在部门单位12062.2万元,其中嘉陵江三桥BT项目涉案未支付5799.4万元、亚行农村公路建设项目因合同纠纷法院冻结支付268.8万元、兰渝铁路资本金未及时申请支付5994万元。

审计指出问题后,县财政局在审计期间将兰渝铁路资本金5994万元拨付到县国投公司。

2.置换债券资金未按规定用途使用156.27万元。县国土局将2016年下达到八庙镇和平村一组征地补偿费23.67万元、武当工业园区二期规划征地拆迁费中的置换债券资金132.6万元违规用于支付债务系统外的火车站连接线项目征地补偿费。

3.部分债务信息填报不准确。抽查债务系统内截至2016年底债务信息数据10笔,发现高坡镇、白桥水库等债务单位均不同程度存在债务名称、签订日期、利率、期限等数据填报不准确的情况。

(六) 专项资金延伸审计方面

对县财政局2014年至2016年拨付县教科局农村义务教育薄弱学校改造专项资金、2016年县本级追加县经信局弃管小区电力改造工程款、嘉陵江流域水污染综合治理资金的管理使用情况进行了延伸审计,存在以下问题:

1.违规改变资金用途1543万元。县电教教仪站未按照县教科局提供的薄改资金上报计划实施,而是将薄改资金1543万元用于“智慧广元”信息化建设项目使用。

2.报账资料不真实。2015年广元市老旧(弃管)住宅小区供配电设施改造领导小组办公室下达苍溪县改造项目10个,计划投资608.11万元(市、县各占50%)。审计对其中2017年2月支付的174万元的报账资料进行了抽查,发现提供的报账资料虚假不真实。一是验收报告与任务表不一致,二是工程量签证和验收报告不一致,三是验收报告已将映山红小区变更为苍龙苑小区,但在提供的项目结算书和工程签证单中仍然是映山红小区,四是10个项目中有5个项目结算与计划作了调整,调整金额在300-1000元之间。

3.个别项目建设进度滞后。2016年县环保局负责实施的嘉陵江流域综合污染治理建设项目5个,到位资金430万元。按计划应于2017年3月底前完工,但截至6月底,县城垃圾场渗滤液处理等3个项目仍在实施中。

二、税收征管审计情况

2016年,县地税局进一步加强税收征管,实现了税收收入稳步增长。审计发现的主要问题:

(一)契税征管不到位。2016年全县一手房交易备案合同1733份,涉及合同金额77206万元,截至2016年末未申报契税。抽查发现,锦城嘉鑫和金雁房地产开发公司2015年至2016年代收554户购房人契税175.45万元,未向税务部门申报缴纳。

(二)纳税人应享受未享受增值税优惠政策,多交税款2.7万元。抽查发现2016年罗某和李某2人分别将玉锦龙都、江岸御园已缴纳了契税且购买年限在2年以上的普通住房对外销售,未享受增值税优惠政策多缴纳增值税2.7万元。

三、部门预算执行、乡镇财政决算及其他财政收支审计情况

组织对县中医医院2015年度财务收支情况,县民政局、县林业局、以工代赈办、投资促进局4个部门2016年度部门预算执行情况以及运山镇、石门乡、五龙镇、双河乡、石灶乡5个乡镇2016年度财政决算情况进行了审计;会同县纪委、县财政局等部门对全县10个乡镇和10个县级部门落实中央“八项规定”精神等情况进行了专项检查。发现的主要问题:

(一)执行中央“八项规定”不到位。一是县体育局、双河乡等12个单位公务接待存在“三单”不齐或接待超标准、超范围、报账不及时等现象。二是龙洞等5个乡镇公务用车管理制度不落实,公车派遣单无派车人签字和出车无派遣单的情况;白山等乡镇租车报销附件不齐或跨年度报销租车费。三是县林业局无依据发放奖金4.09万元,重复列支公务用车维护费0.8万元。

(二)机构编制管理制度执行不严格。县投促局2016年末在册事业人员11人、公务员8人与编委确定的16个事业编不匹配;石门乡行政编制18人,超编3人;县林业局违规借用基层林业站人员5人,吃空饷2人涉及资金8.64万元。

(三)预决算管理制度执行不到位。一是预算编制不够精细。2016年县投促局年初预算202.11万元,县财政追加112.99万元,追加金额占年初预算总额的55.91%。二是县民政局虚列民政专项资金2307.92万元;石灶乡未及时发放2016年度公益性岗位补贴2.34万元。三是县林业局滞留育林基金等非税收入4.67万元,违规出借资金61万元,扩大开支范围52.17万元。    

(四)财政存量资金清理不到位。县民政局至2015年底未清理结存资金1038.10万元;运山镇2015年自然灾害房屋重建补助结余3万元,闲置镇财政两年未清理。

(五)专项资金管理使用不严格。一是元坝镇、浙水乡敬老院及县精神卫生防治院虚报集中供养五保人员,多领取补助资金9.05万元。二是石灶乡牌坊村编造虚假报账资料套取2014年和2015年公共服务运行维护费9万元用于村委会建设等支出。三是县民政局对民政专项资金资格审核把关不严,2016年全县有91人违规享受民政补助。四是县林业局挪用乐园水库退耕还林置换费6.39万元解决雍河乡松光村产业发展苗木款(市以工代赈帮扶村),擅自改变资金用途,将双龙、青龙、龙山等现代园区的植被恢复费96.38万元调整用于岳东、运山、龙山等乡镇场镇绿化,原三溪口经营所、三川中心林业站等7个单位未按规划实施森林抚育项目涉嫌骗取资金77.31万元;岳东镇太阳村虚报冒领巩固退耕还林补助资金2.65万元。

(六)财务管理及核算不规范。一是县中医院2015年医疗收入退费18.07万元,退费原因不明更无相关业务科室签字认可。二是县公路养护一段、白山乡等单位将差旅费、办公费、会议费等列入培训费、接待费和公务用车运行维护费中核算。

(七)村财管理不规范。运山镇老君村2015年6月收县国土局拨地质灾害青苗补偿费2.1万元,闲置一年半未支付;石灶乡红花村2016年挪用消毒费0.59万元用于发放该村返乡创业人员补助,石人村2015年坐收坐支现金11.18万元。

此外,还发现未执行政府集中采购规定、固定资产未入账、往来款未及时清理等问题金额1755.41万元。

审计指出问题后,石灶乡红花村收回0.59万元上缴财政专户;县林业局已将非税收入4.67万元上缴国库,已追回森林抚育资金68.33万元。

四、政策措施贯彻落实跟踪审计情况

(一)简政放权政策措施方面。县计量检定测试所设置非税收入过渡账户,滞留非税收入19万元未缴库。

(二)财政资金管理方面。一是县财政局部分上级转移支付资金下达不及时;二是县棚改办资金支付不及时,2013年至2014年棚改资金427.17万元仍结存财政未拨付。

(三)中小微企业融资政策方面。县经信局2016年省级技改资金154万元未及时拨付企业。

(四)重点项目推进方面。乐园水库枢纽工程至2017年4月底,累计施工1240天,目前已超出合同工期,实际完成投资为70%。

审计指出问题后,县计量检定测试所撤销过渡账户1个,将非税收入19万元缴入国库;县经信局已拨付技改资金87万元。

五、重点专项资金审计情况

(一)保障性安居工程项目审计情况

1.资金管理和使用方面。一是县住建局结存2015年以前的农房改造资金1825万元未及时分配使用。审计期间己拨付785.45万元。二是2016年保障性住房租金收入83.09万元未及时上缴财政专户。审计期间已全额上缴财政专户。三是专项资金管理使用不合规。2016年11月在住房保障资金中借用500万元用于处理一品江山房产遗留问题。

2.资金支持和优惠政策落实方面。一是财政资金支持不到位。2016年土地出让收入净结余5652.64万元,应提未提保障性安居工程资金565.26万元。二是县住建局未及时兑现2016年农村危旧房改造资金6489.35万元。审计期间,已兑付2614.4万元。

3.建设管理方面。2015年11月分配的幸福枫景34套、龙江国际公租房180套因消防验收不合格,至今无法入住。

4.住房保障分配管理方面。一是对领取保障性租赁补助资格审核把关不严,有18户不符合条件家庭,违规享受租赁补助10.49万元;13户重复享受公共租赁住房实物配租和租赁补贴 1.35万元;1户有房户享受公租房。审计期间经办单位已收回发放的租赁补贴8.84万元。二是农村危旧房改造补助享受对象资格审查不严,有36户重复申报,违规享受农村危房补助资金51.3万元;2户企业股东违规享受农村危旧房改造政策,涉及资金2.85万元。

5.农村危旧房改造实施不规范,部分乡(镇)存在擅自更改项目实施主体和级次的现象。

(二)文化体育专项资金审计调查情况

对2014年至2015年度基层文化体育专项资金项目及文化场馆租赁收入情况进行了专项审计调查。发现的主要问题:

1.编制虚假项目报账资料,套取资金9万元用于其他支出。永宁镇金洞村、鸳溪镇鼓楼村2015年编制该村硬化操场工程虚假报账资料,分别套取资金2万元;五龙镇2015年编制印合、大树村幸福美丽新村文化院坝建设虚假报账资料,套取资金5万元,用于其他支出。

2.挪用文化建设资金。龙山镇将县文广新局下拨的2015年农村文化建设奖励资金5万元用于文柏村自来水安装。

3.挤占专项资金。县文物管理所在“文物保护费”中列支交通、办公费等3万元;县图书馆和文化馆在“两馆免费开放”资金中分别列支差旅、办公费0.5万元和2.7万元。

4.未严格执行政府集中采购制度。县文广新局2014年至2015年支“农村公益电影放映”330万元,未按规定执行政府集中采购制度。

5.滞留专项资金。抽查发现白驿镇等6个乡镇滞留文化体育资金81.91万元。

6.随意调整项目实施地点。中土等4乡镇随意调整文化体育项目实施地点。

(三)滨江首座及江南半岛房产开发、晓古街棚户区改造项目专项审计调查,发现的主要问题:

土地出让金方面:1.滨江首座项目土地出让金涉嫌流失。一是土地拍卖时按3978㎡(净面积)计算容积率,规划批准面积按8320㎡(总面积)计算容积率,容积率计算前后口径不一致,涉嫌土地出让金流失。二是补缴土地出让金面积涉嫌少计5115.27㎡。三是拍卖土地面积涉嫌少计244.60㎡。

2.滨江首座项目土地出让金利息、滞纳金、闲置费涉嫌流失。裕和公司违反合同约定,应向国土局缴纳利息及滞纳金29.77万元;缴纳土地闲置费18.6万元。

3.晓古街项目出让金起拍价计算依据不充分。县国土局对晓古街棚改项目的拆迁面积仅从形式上进行审核,未对拆迁面积中存在临建、违建的房屋及构筑物的情况进行核实,出让金起拍价计算依据不充分。

4.江南半岛项目涉嫌漏收延迟缴纳土地出让金产生的违约金及利息。荣新公司违反合同约定,应向国土局缴纳违约金及利息229.78万元。

税收方面:1.涉嫌漏征土地取得环节契税及滞纳金。一是滨江首座项目涉嫌漏征部分土地取得环节契税。二是江南半岛项目涉嫌漏征部分延迟缴纳取得土地契税产生的滞纳金。三是晓古街棚改项目土地取得环节契税计税价格明显低于同期房地产企业土地取得环节契税的计税价格,涉嫌税收流失。

2.涉嫌漏征营业税及滞纳金。晓古街棚改项目、滨江首座项目、江南半岛项目均不同程度存在此情况。

3.涉嫌漏征营改增后税费及滞纳金。晓古街棚改项目未按规定的期限申报缴纳有关税费。 

4.江南半岛项目未按规定进行土地增值税清算。

规费方面:县住建局违规退还人才市场片区拆迁履约保证金64万元,漏收滨江首座项目市政建设配套费14.85万元。

延伸审计方面:1.县土地收储中心截留、挪用土地交易费972.98万元。2010年至2016年,土地收储中心收取土地交易费1113.95万元,入库140.97万元(审计期间入库100万元),剩余972.98万元主要用于单位日常经费开支。

2.红十字医院资产涉嫌流失223.37万元。一是拆旧还新涉嫌多补开发企业73.77万元。二是补充协议还房涉嫌多补开发企业149.6万元。

特别说明:审计署驻成都特派办对我县扶贫资金已进行了专项审计,我局未再安排此项审计任务。

六、固定资产投资项目审计情况

(一)工程结算审计方面:一是工程建设管理不规范。

桥溪乡尖山村2015年第一批财政专项扶贫项目75.43万元和石家坝污水处理厂一体化泵站项目增加投资 724.40万元未按规定公开招标、比选。二是招标控制价编制不规范。白驿镇中和村2014年第二批财政专项扶贫项目,没有编制招标控制价,也未进行财政评审,而是直接以扶贫资金计划作为工程招标控制价进行招标。三是未按规定进行政府采购。中土镇小学食堂和国家粮食储备库有限公司油料罩棚仓库建设项目,分别自行采购提升机3.2万元和设备26.69万元。四是未经批准超计划投资。石家坝城市污水处理厂BT工程和双河乡公租住房项目未经发改局批准分别超投资计划5324.60万元、20.06万元。五是施工程序违规。元坝镇峨溪村等4个村,业主在未采取竞争性谈判的前提下与施工单位签订了施工合同。六是增加工程投资导致村级债务增加。运山镇现代农业园区主干道建设项目中二标段和四标段共计增加工程投资68.35万元,均由义寨村、双牌村及佛门村自筹资金解决。

(二)跟踪审计方面:一是无土地征用指标,项目落地难。如客运综合枢纽庙垭客运站等项目迟迟不能落实用地指标,导致无法及时开工建设。二是项目前期工作质量低,投资控制难度大。(1)地勘不准,设计不专业,建设期变更频繁,如县人民医院分院建设的门诊大楼项目。(2)电子评标存在弊病。如嘉陵江大桥至兰渝铁路庙垭火车站连接路工程等项目,存在严重的不均衡报价,造成项目建设过程中投资控制难度大。三是项目资金不到位、缺口大。梨乡画廊乡村旅游带旅游基础建设、火车站站前广场等四个项目资金来源未落实。四是变更增加审核周期长,工程管理难。如寻乐书岩农旅融合园区建设项目。五是项目工程进度滞缓。如嘉陵路西段棚户区改造工程等项目。

对本审计工作报告反映的问题,我局已依法出具了审计报告,下达了审计决定;对涉嫌违法违纪线索,已依法移送有关部门处理。下一步,我们将继续督促有关部门单位认真整改。

七、加强财政管理建议

(一)深化预算管理改革,增强预算执行力。一是加快预算执行进度,及时下达各类资金预算指标,督促部门加快项目的实施,提高资金的支付进度,保障扶贫、教育等重点支出的实现。二是强化财政收支的规范管理,依法加强税收征管,确保应收尽收,为重点支出提供财力保障。三是加大对各项结转结余资金的清理,减少财政存量资金,促进存量资金尽快落实到项目、发挥效益。四是优化财政支出结构,着力解决制约经济发展和民生改善的短板,提高支出的精准度和有效性。

(二)强化政府债务管理,防范化解债务风险。一是继续强化政府性债务管理,落实债务偿还责任,规范政府举债行为,从严控制新增债务并逐步消化存量债务,确保财政稳健运行;二是严格控制财政性资金借款,加大力度清理收缴历年财政性借款,提高资金使用效益。

(三)强化专项资金管理,提高财政资金使用绩效。加大专项资金跟踪监管力度,建立严格的问责制度。对不按规定和批准的用途使用资金等违反财经纪律行为,应及时纠正,严肃处理,加大对骗取财政资金、侵占国有权益等行为的打击力度,严格责任追究,确保财政资金安全、高效使用。

主任、各位副主任、各位委员,2017年,我们将按照县委县政府决策部署,在县人大常委会的监督指导下,进一步改进和加强审计工作,做好对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督,推动重要决策部署和政策措施的有效落实,为建设幸福美丽苍溪作出应有的贡献!

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